中鑫662019-03-29 00:33:27資產負債表當中，貨幣資金是被並列為第一項的，所以說選為財務分析中的首位，是由於其隨時都可以用以支付任何人都會在第一時間內接受並且還不打絲毫折扣的資產，貨幣資金的流動性是最為強烈的。其中貨幣基金囊括了庫存基金，備用金，在途基金以及各種銀行的存款等等，這些用貨幣的金額來顯示就是所謂的貨幣資金。其中類似於遠期支票存款或者說是臨時的借條，銀行的退票，停止銀行中存款，已有指定用途的貨幣基金等等這些都不屬於貨幣資金。
應收款。
（1）應收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現象，這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經把應收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權益產生負面影響。但在我國，由於存在大量“三角債”，以及利用關聯交易透過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當投資者發現一個上市公司的資產很高，一定要分析該公司的應收賬款專案是否存在三年以上應收賬款，同時要結合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產不實，“潛虧掛賬”現象。
（3）其他應收款：主要核算企業發生的非購銷活動的應收債權，如企業發生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，並非這麼簡單。例如，大股東或關聯企業往往將佔用上市公司的資金掛在其他應收款下，形成難以解釋和收回的資產，這樣就形成了虛增資產。因此，投資者應該注意到，當上市公司報表中的“其他應收款”數額出現異常放大時，就應該加以警惕了。
阿貴隨想2019-03-29 00:37:53一、關於貨幣資金分析要注意的幾點
1。貨幣資金變現能力是所有資產中最強的，因此其佔資產比重越大，越不會出現資金週轉不靈，資金鍊斷裂的情況；
2。貨幣資金是所有資產中盈利能力最差的資產，長期保持太高貨幣資金，會影響資產盈利能力；
3。貨幣資金充沛也可以從側面反映公司獲取現金流的能力強；
4。分析貨幣資金時要留意是否有限制用途；
5。要留意是否與公司其他資產比例失常，如果出現不符合常理的情況，得進一步分析
6。要留意與即將到期債務的關係
二、應收賬款分析應注意的幾點
1。看週轉率（銷售收入/應收賬款餘額），高好；
2。看賬齡，短好；
3。看變化趨勢，週轉率變高，賬齡變短，好；
