高頓諮詢2018-08-28 18:07:34不管是多計提還是少計提都應該透過以前年度損益科目調整。
以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應透過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。
賬務處理：
借：應付職工薪酬 - 獎金
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
入職獎金和年終獎金分別發放可以合併納稅，但稅額最好分別計提計算，個人所得稅總額可以相加。
