如果發生虧損,可以衝減未分配利潤,
借記未分配利潤,貸記利潤分配。
年度終了,企業應將全年實現的淨利潤,自“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬戶。
1、如為盈利
借:本年利潤,
貸:利潤分配——未分配利潤
2、如為虧損
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
3、同時,應將本年已分配的利潤分別從“利潤分配——提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積、提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金、應付優先股股利、應付普通股股利、利潤歸還投資、轉作股本的普通股股利”賬戶,轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方。結轉後,“利潤分配”賬戶的“提取法定盈餘公積”等明細賬“均無餘額,而”未分配利潤“明細賬戶的貸方餘額則為企業未分配的利潤,借方餘額,為未彌補的虧損。即:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取法定公益金
——提取任意盈餘公積
——提取儲備基金
——提取企業發展基金
——提取職工獎勵及福利基金
——利潤歸還投資
——應付優先股股利
——應付普通股股利
——轉作資本(或股本)的普通股股利
方法/步驟:
1。期末結轉未分配利潤: 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤(盈利) 或 借:利潤分配-未分配利潤(虧損) 貸:本年利潤
2。如果企業盈利,對於未分配利潤的處理一般分為向股東分紅、計提法定盈餘公積金、計提任意盈餘公積金、轉正資本等。
3。向股東分紅: 借:利潤分配-應付股利 貸:應付股利 借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-應付股利
4。計提盈餘公積金: 借:利潤分配-法定盈餘公積/任意盈餘公積貸:盈餘公積借:利潤分配-未分配利潤貸:利潤分配-法定盈餘公積/任意盈餘公積
借,利潤分配
貸,未分利潤
借,現金(銀行存款)
貸,利潤分配