沙漠裡的小草222019-03-25 20:38:07謝謝邀請，對營收月超10w的但季報不超過30w的選擇月報有影響要交稅，選季報划算，如果月不超10w，季不超30w，不交稅但選季報省事，如果月超10w季超30w，不省稅但選季報省事，綜上所說肯定選季報啦，在不省稅的情況選月報的人就是腦子進水了
順通財稅段賢明2019-03-24 17:28:04小規模納稅人月報改季報從銷售總額上看，是沒有變化，但申報週期的改變，對於小規模納稅人均衡稅負，特別對銷售起伏比較大的小規模降低稅負的益處非常明顯。某種情況下，可以決定是否能夠享受增值稅的免徵優惠！
一、對稅優政策理解的差異
2019年是中央對企業扶持力度特別大的一年，相關優惠政策頻繁推出，徵管部門的管理員和眾普通財稅人員一樣頻繁的參加各類學習。對於新稅政的理解差異集中於“月銷售超小微企業免徵條件，而季度均衡下來沒有超免徵條件，是否可以享受免徵”！諮詢過當地稅務部門後，依然有2種意見！到底能不能免徵呢？
二、筆者的實際操作經驗分析
例1：J公司2019年第一季度各月不含稅銷售額分別是13萬元、6萬元、11萬元，J公司第一季度銷售額合計30萬元。請計繳J企業增值稅應納稅額。
1。按月申報繳納的會計分解
1月份會計處理分解：
借：銀行存款133900
貸：主營業務收入130000
貸：應交稅金—應交增值稅3900
月末彙總申報後，不滿足月銷售額不超10萬元的標準，不得免徵，不做賬務處理！
2月份會計處理分解：
借：銀行存款61800
貸：主營業務收入60000
貸：應交稅金—應交增值稅1800
月末彙總申報後，滿足月銷售額不超10萬元的標準，免徵增值稅，同時賬務處理如下：
借：應交稅金—應交增值稅1800
貸：營業外收入1800
3月份會計處理分解
借：銀行存款113300
貸：主營業務收入110000
貸：應交稅金—應交增值稅3300
月末彙總申報後，不滿足月銷售額不超10萬元的標準，不得免徵，不做賬務處理！
小結：小規模納稅人按照月度申報繳納增值稅，第一季度各月分別計繳增值稅3900元、免徵、3300元，合計繳納增值稅7200元！
2、小規模納稅人按照季度申報繳納增值稅
1）、大家先看一下增值稅納稅申報表（小規模納稅人）
2）、小規模納稅人季度申報
J公司2019年第一季度不含稅銷售額合計30萬元，滿足季度不超30萬元的標準，在季度申報時填入“其中：小微企業免稅銷售額”對應貨物勞務或者服務等項，金額30萬元。從而，J公司2019年第一季度月報有2個月銷售超標準，但季度總額未超小微企業免徵增值稅標準。筆者判斷，按照季度申報是全額免徵增值稅！
今天2019年3月24日17：30分，距離2019年第一季度申報只剩下一個星期的時間！事實是證明真理的唯一標準。我堅信我的判斷是對的，季度申報全額免徵增值稅！
小結：小規模納稅人J公司按照月度申報增值稅，2019年第一季度各月分別繳納增值稅3900元、免徵、3300元，合計繳納增值稅7200元；按照季度申報繳納增值，全額免徵！
龍門賬2019-03-26 18:04:49非請自來。
“月報”改“季報”，對小規模納稅人享受免稅優惠有影響嗎？有影響，而且“季報”比“月報”更有利。用小學算術就能解釋明白，我們一起來了解一下吧。
按規定，“月報”的月銷售額不超過10萬元，“季報”的季度銷售額不超過30萬的小規模納稅人免徵增值稅。
一個季度有3個月，“月報”時每個月的銷售額都免徵的，按“季報”必然也是免徵增值稅；但“季報”免徵的，按“月報”某些月份未必免徵。隨便舉個例子，都能驗證。
比如，某小規模納稅人1、2、3月合計銷售額為27萬元，顯然不用考慮每個月的銷售額，按“季報”少於30萬元免徵增值稅；
按“月報”則需要“精打細算”，粗略一算，每月銷售9萬，3個月都不用交增值稅；如果其中某一個月超過10萬，至少有一個月需要交增值稅，比如3個月銷售分別為23萬、2萬、2萬，銷售額為23萬的月份需要交增值稅。
透過上述簡單的例子，應該足以說明小規模納稅人“季報”比“月報”更優惠。
天涯隨風嘌2019-04-10 14:23:59“月報”改為“季報”，對小規模納稅人享受免稅優惠有影響嗎？
可以說有影響，也可以說沒有影響。
國家今年針對小規模納稅人出臺的普惠性優惠政策是按月申報的，月銷售額低於10萬的免徵增值稅，而對於按季申報的小規模納稅人，免徵增值稅的上限是季度銷售額低於30萬，看起來好像按月申報和按季申報一樣，只不過是把按月申報的限額提升了3倍，真的是這樣的嗎？
對於一個業績穩定，銷售額波動不大的企業而言，確實是這樣的，如果每月的銷售額低於10萬，那麼當你由按月申報改為了按季申報，對於企業而言，沒有絲毫影響，還節省了申報時間，節約了申報成本。
但是對於某些銷售額不是很穩定，忽高忽低的企業而言，按月申報改為按季申報以後，有可能結果就不完全一樣了，舉個例子來說吧：
某企業，2019年度1月份銷售額9萬元，2月份銷售額8萬元，3月份銷售額20萬元。如果是按月申報，該企業增值稅的免徵額是多少呢？9萬+8萬=17萬，僅需就3月份的銷售額繳納增值稅，20萬*3%=0。6萬元。因為1，2月份的銷售額都在免徵額以下，無需繳納增值稅。若改為按季申報，則該企業1季度的銷售額為9+8+20=37萬元，不符合政策規定的免徵增值稅條件，必須全額繳納增值稅，37*3%=1。11萬元。相對於按月申報而言，多繳納增值稅0。51萬元。這樣一看，好像按月申報更有利有點嘛。
但其實，對於大多數小規模納稅人而言，按季申報其實要比按月申報更有利，因為30萬的起徵點相對於10萬的起徵點，有著更大的空間。小規模納稅人不僅開具普票，很多時候也可能自開或者代開專票，不管自開或者代開的專票都是不能免徵增值稅的，而這部分銷售額又佔據優惠政策中的銷售額的額度，也就是說優惠政策中的銷售額是包含自開或者代開專票的銷售額的，那麼就有可能當月普票未超，加上專票就超額了，但是全季又有可能未超，因為畢竟30萬相對於10萬而言，多出來不少的空間。
所以“月報”改為“季報”，對小規模納稅人享受免稅優惠可能有影響，也可能沒有影響，但是縱觀全域性而言，還是按季申報更有利一些！
昱杭聊財稅2019-03-26 15:22:23一，影響很大，季報可以均衡的平攤你三個月的銷售收入，只要不超過季度收入不超30萬就可以免徵增值稅。月報的話只要月收入超過10萬就得全額開始繳納增值稅了，還有附加稅等。綜合稅負達到3。3％以上。10萬就是3300元以上。
二，小規模納稅人一定要月報改季報，不僅可以節省報稅的時間，而且可以平攤月度收入情況，何樂而不為呢。
三，月報改季報流程很簡單，去稅務大廳帶好營業執照，公章，和辦稅人員身份證很簡單就會辦好。如果你是小規模納稅人抓緊去辦吧。
小微律政2019-03-27 17:29:29《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》明確，按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
免稅優惠
那麼，如果按月申報的小規模納稅人選擇按季申報，會不會影響到享受免稅優惠政策呢？國家相關部門負責人參加線上訪談時就相關問題已作出解答。
［ 網友54361e ］公司打算在3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什麼資料，對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什麼影響？
［ 相關部門負責人回答 ］ 您公司可以直接向主管稅務機關申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度（4-6月份）的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續免徵增值稅。但公司此次變更納稅期限後，至2019年12月31日不得再變更納稅期限。
需要注意的是，納稅人變更納稅期限（包括按月變更為按季或按季變更為按月）的實際申請時間不同，其變更後納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內申請變更納稅期限的，可自申請變更的當季起按變更後的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內申請變更納稅期限的，申請變更的當季內仍按變更前的納稅期限申報納稅，可自下季度起按變更後的納稅期限申報納稅。
如按月申報納稅的小規模納稅人，在季度第一個月內申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準；如在季度第二、三個月內申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準，可自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準。
［ 網友19685 ］您好，我是按季申報的小規模納稅人，如果我一季度1月份收入11萬元，2月份收入9萬元，3月份收入9。5萬元，請問一季度需要繳納增值稅嗎？
［ 相關部門負責人回答 ］ 按季納稅的小規模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當季均可按規定享受免稅。按照您描述的1-3月的收入情況，一季度銷售額為29。5萬元，未超過30萬元，可以按規定享受免稅。
［ 網友19407 ］我是按季申報的小規模納稅人，一月份開了23萬多的票，二月三月過年回老家，沒開店，到稅局辦理了停業登記，我能不能享受按季30萬元免徵增值稅政策啊？
［ 相關部門負責人回答 ］ 按照政策規定，按季申報納稅的小規模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免徵增值稅。所以，您如果一季度銷售額合計未超過30萬元，是可以享受免徵增值稅政策的。
［ 網友556s9d ］我們公司原來屬於按季納稅的小規模納稅人，從今年的3月1日起成為了一般納稅人，那麼公司一季度的申報如何辦理，如何享受免稅政策？
［ 相關部門負責人回答 ］ 您公司需要在4月份徵期內辦理兩項申報業務：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規模納稅人申報，小規模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標準來確定是否享受免稅政策。對於納稅人在季度中間由一般納稅人轉登記為小規模納稅人，或由小規模納稅人登記為一般納稅人，小規模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應屬期申報銷售額均統一以30萬元的標準來判斷是否享受小規模納稅人免徵增值稅政策。
財稅知識講解員2019-03-25 17:14:28有的，小規模月度票不超10萬和季度不超30萬相比較，還是季度開票金額相對更安全些
我是哪兒跑2019-03-28 10:14:54有一定影響，簡單說來就是納稅人自由度更大，每月10萬變成每季度30萬，可以減少納稅。
今年是減稅降費年，小規模納稅人由3萬變10萬，六稅兩費減半徵收，小微企業所得稅100萬以下減到5%，100-300萬減到10%，然後馬上出的增值稅16%變為13%，10%變9%，前所未有的力度。
不管以後稅負怎麼變化，這兩年應該都會是這個趨勢，當然前提是你以前正常納稅，不偷稅漏稅！
