首先,收入是不需要分配的,只要記入當期損益即可。
關於成本,一般製造業成本核算流程和分錄:
1、採購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 製造費用
貸:應付職工薪酬—工資
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:製造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時,例如,按材料消耗分配製造費用
某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額
借:生產成本
貸:製造費用
7、結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提營業稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
15、季末,預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
可以傳送備份檔案對方開啟就可以了!
第二個問題要看你開帳時的選項::
結轉:
速達財務軟體在您新建帳套時有兩個選項:帳結法、表結法,選擇帳結法的帳套必須每月結帳前結轉損益,表結法則不須每月結轉,但在年底必須一次結轉,併產生相就原憑證。
您選擇的應該是“表結法”,到年底結轉一下損益即可
本年利潤餘額在貸方,表示利潤,做
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
本年利潤餘額在借方,表示虧損,做
借:利潤分配-未分配利潤
貸:本年利潤