一、資金預算
1。審計目標：資金預算是否被有效審批與執行。
2。風險點：無效的資金預算控制可能導致資金管理混亂，造成資金成本高企等風險。
3。關鍵控制點：
（1）年度資金預算是否被合理編制並經集團審批；
（2）年度、季度、月度資金預算及支付計劃是否合理制定並經上級部門審批；
（3）資金預算及支付計劃是否被有效執行；
（4）超出預算或計劃的支付是否經過合理許可權審批。
4。審計程式
（1）與財務及資金負責人進行溝通，瞭解資金預算（計劃）的編制、審批情況及管理流程；
（2）獲取經批准的資金預算（計劃），確認審批情況是否合規、合理；
（3）抽查部分月份（季度）付款記錄，與對應期間的資金預算（計劃）比對，確認是否在預算（計劃）內，是否經恰當的審批；
（4）抽查預算（計劃）外支付款項是否經恰當審批。
二、貨幣資金管理
1。審計目標：現金及銀行存款是否被有效管理
2。風險點：失效的現金、銀行存款內部控制可能導致資金流失及舞弊風險
3。關鍵控制點：
（1）備用金或現金有安全的儲存場所，鑰匙、密碼是否合理的保管；
（2）備用金限額合理，無大額備用金放置於公司或其他非銀行存放地，備用金或現金定期存取，無長期延續或坐收坐支現象；
（3）備用金或現金定期被盤點，盤點頻率合理，並有恰當的監盤與複核；
（4）全部銀行賬戶均被有效記錄，全部銀行對賬單均被定期獲取；
（5）銀行餘額調節表均被有效編制與稽核，所有不符事項均被有效查明原因；
（6）銀行存款賬戶的開立和終止有嚴格的審批手續和授權批准。
4。審計程式：
（1）與資金管理負責人及出納溝通，瞭解備用金、現金盤點、保險櫃鑰匙及密碼、銀行對賬單、銀行餘額調節表等管理流程；
（2）盤點備用金（現金），確認庫存現金的相關狀態；
（3）檢查現金日記賬，分析備用金（現金）的存取情況，確認存取頻率及坐收坐支情況；
（4）獲取以前期現金盤點表，檢查盤點及複核情況；
（5）檢查銀行賬戶變更情況，並檢查賬戶的開立與銷戶申請資料，瞭解原因及審批情況；
（6）獲取銀行對賬單、銀行日記賬、銀行餘額調節表，檢查餘額調節表的並編制、複核情況並檢查正確性。
三、網銀管理
1。審計目標：網銀收付是否有效管控。
2。風險點：資金透過網上銀行進行非法轉移
3。關鍵控制點：
（1）網銀開立經有效申請與審批；
（2）網銀ID被有效控制，許可權設定合理；
（3）網銀金鑰及U盾被有效管理與控制；
（4）網銀付款事項經申請與審批。
4。審計程式：
（1）與財務及資金管理負責人溝通，瞭解網銀管理的相關流程及基本情況；
（2）獲取所有網銀ID，瞭解其金鑰及U盾分別由誰保管，評估其安全性；
（3）抽查部分網銀支付的付款業務，檢查支援性資料，確認付款是否被恰當申請與審批——包括付款支援性資料的審批及網銀付款行為的審批。
四、印鑑管理
1。審計目標：印籤保管和使用是否被有效管控
2。風險點：印鑑被盜用、篡改後帶來資金非法轉移的風險
3。關鍵控制點：
（1）銀行相關印章新刻、變更與銷燬均經恰當申請批與審批；
（2）不相容印章應分開授予合理人員保管，用印應根據制度做對應申請與審批，並按規定登記。
4。審計程式：
（1）檢查銀行相關印籤的登記臺賬，確認印籤的變更、使用記錄備有效登記；
（2）抽取部分付款申請單，檢查付款審批或用印審批，以確認付款及用印均經有效審批，並驗證是否所有用印均被有效登記。
五、票據管理
1。審計目標：各類票據，如：支票、匯票等是否均被有效管控。
2。風險點：票據因丟失、冒領、盜竊帶來的資金被非法轉移的風險
3。關鍵控制點：
（1）所有票據均被有效登記（包括空白與作廢票據），支票存根與作廢票據是否均有效儲存；
（2）所有票據是否被定期盤點，並經監盤與複核；
（3）匯票開具與背書、支票簽發是否經有權人審批，審批是否恰當；
（4）票據相關印籤及審批人是否經集團審批並備案；
（5）以票據支付的是否獲得對方收票確認。
4。審計程式：
（1）獲取並檢查票據登記臺賬，確認是否有票據登記制度，是否得到有效執行；
（2）盤點現存票據（含已作廢支票），並與登記臺賬核對，以確認票據的真實完整及安全性，並印證票據臺賬的準確性；
（3）檢查支票存根，並比較票據登記臺賬及銀行日記賬、銀行對賬單，確認真實性；
（4）檢查匯票收受與支付登記臺賬，對方的收票收據（確認），並與對應的應付賬款等科目明細賬核對，以確認真實性。
六、資金排程管理
1。審計目標：資金排程經過有效審批。
2。風險點：未經有效審批的資金排程可能存在資金及舞弊風險，特別關注子、分公司內部涉及特殊用途的大額排程。
3。關鍵控制點：
（1）集團（總公司）內子、分公司之間的資金調撥是否經有效申請並經集團恰當審批，調出調入子、分公司記錄是否一致；
（2）同一子、分公司內不同賬戶間調撥是否經有效申請及恰當審批；
（3）特殊用途的款項調撥是否經有效申請及恰當審批；
（4）理財或投資性資金使用調撥是否經有效評估與審批。
七、理財型資金管理
1。審計目標：貨幣資金投資是否均被有效評估與審批。
2。風險點：未經有效評估與審批的貨幣資金投資可能無法保證受益性與風險的有效平衡。
3。關鍵控制點：
（1）是否所有理財性投資均經有效風險與受益方面的評估，並經恰當的審批；
（2）是否所有理財型投資結束後均對受益做反饋，以評估投資的合理性；
（3）是否對理財型投資做風險規避型保障方案或避險預案。
4。審計程式：
（1）獲取所有理財型投資或特別存款明細，檢查是否有合理評估，是否經恰當審批；
（2）詢問財務負責人及資金管理負責人相關理財型投資及存款的避險預案，並檢查相關預案；
（3）分析理財型投資及存款的回報率，與銀行貸款利率、CPI等進行比較，分析其合理性。
八、採購付款管理
1。審計目標：付款是否在合同範圍內得到有效複核與審批。
2。風險點：無有效複核與審批的付款可能導致支付錯誤與舞弊。
3。關鍵控制點：
（1）合同付款是否經合同、發票、收貨單（或有效服務確認）複核一致；
（2）無合同付款是否符合無合同付款條件，是否經發票與服務確認核對一致；
（3）付款是否經恰當申請與審批；
（4）付款支付是否在付款計劃範圍內，計劃外付款是否被恰當審批；
（5）付款方式（支付方式及支付物件）是否符合公司規定。
4。審計程式：
（1）抽取部分合同付款與無合同付款業務，複核付款對應資料，檢查複核痕跡並確認一致性，檢查付款方式是否符合公司規定，並關注付款安全性，檢查付款業務是否經恰當審批；
（2）檢查付款業務對應月份付款計劃，確認是否在付款計劃內，對於計劃外付款檢查其審批的恰當性。
九、備用金及借款管理
1。審計目標：員工或部門備用金及預借款被有效管控。
2。風險點：備用金或借款被違規使用，且無法及時歸還。
3。關鍵控制點：
（1）領用備用金或預借款的理由充分並被有效審批；
（2）備用金及預借款的額度合理，且有固定期限；
（3）備用金及預借款有恰當的登記制度，到期應及時催繳或執行工資代扣政策。
4。審計程式：
（1）獲取備用金或借款登記臺賬，並與現金（銀行）日記賬、其他應收款科目進行核對，確認是否登記完整，是否正確；
（2）檢查備用金或借款的審批是否恰當，是否手續齊備；
（3）檢查備用金或借款是否在到期前有效回收。
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