使用者40766070726418202019-09-26 19:16:531、少收的應收賬款的賬務處理是： （1）向客戶追回少收的應收賬款，會計分錄是： 借：銀行存款 貸：應收賬款 （2）確實收不回的應收賬款，確認壞賬準備，會計分錄是： 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 2、少付的應付賬款的賬務處理是： （1）繼續支付給供應商的應付款，會計分錄是： 借：應付賬款 貸：銀行存款 （2）查明確實無需支付了的應付賬款，會計分錄： 借：銀行存款 貸：營業外和收入 3、一般的，少收的應收款和少付的應付款，首先要確認是否少收款或者少付款，是否為先收付部分款項等，如果不明原因，應該先按照實際收付部分做賬，餘額暫掛賬；不宜直接做費用或者收入。待確認後再分不同原因做賬務處理。 1）如果為現金折扣，則視同融資費用，做 借：現金 財務費用 貸：應收賬款 借：應付賬款 財務費用（負數） 貸：現金 2）如果是壞賬，經批准作壞賬損失處理，沖銷壞賬準備或計入營業外支出 借：營業外支出（壞賬準備） 貸：應收賬款 3）如果是無法支付的應付款項 借：應付賬款 貸：營業外收入 4、如果已經按照你講的做了賬務處理，下個月又收回或付出，則按原渠道調賬處理，注意借貸負數只是為了利潤結轉時避免出錯，在實際工作中常常採用的做法。 借：現金16 借：管理費用-16 應付部分 貸：營業外收入-50 貸：現金50 擴充套件資料： 應收款與應付款的區別 應收賬款是資產類賬戶，反映企業因銷售應向購貨方收取的款項。 應付賬款是負債類賬戶，反映企業應支付給供貨方的款項。 預付賬款不多的企業可以將預付款項記入應付賬款的借方，預收賬款不多的企業可以將預收賬款記入應收賬款的貸方，期末，資產負債表應收賬款項根據應收賬款和預收賬款有關明細賬借方合計數填列，應付賬款項根據應付賬款和預付賬款有關明細賬貸方合計數填列。 （一）其他應收款 1、其他應收款：是企業應收款項的另一重要組成部分。是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬於資產類科目。 2、其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。主要包括： （1）應收的各種賠款、罰款； （2）應收出租包裝物租金； （3）應向職工收取的各種墊付款項； （4）備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）； （5）存出保證金，如租入包裝物支付的押金； （6）其他各種應收、暫付款項。 （二）其他應付款 1、其他應付款：指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等，屬於負債類科目。 2、其他應付款的內容 （1）應付經營租入固定資產和包裝物租金； （2） 職工未按期領取的工資； （3）存入保證金（如收入包裝物押金等）； （4） 應付、暫收所屬單位、個人的款項； （5）其他應付、暫收款項。 （三）應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或者接受勞務的單位收取的款項包括貨物價款和代購貨單位墊付的包裝費運雜費等。期末餘額一般在借方，表示尚未收回的應收賬款，如在貸方表示企業預收的賬款。 （四）應付賬款是用於企業因購買材料商品或者接受勞務等經營活動應支付的款項。
